व्यवसायाची मालमत्ता आणि दायित्वे, त्याचे उत्पन्न आणि खर्च तसेच त्याचे संचालन, गुंतवणूक आणि वित्तपुरवठा क्रियाकलापांमधून होणारा रोख प्रवाह दर्शवतात.